Добрый день! Подскажите пожалуйста, если я списываю материалы не на производство, а на порчу, то это как-то влияет на НДС? Мы работаем с НДС.
Comments
Добрый день. Как Вам сказать... Налоговики, возможно, будут настаивать, чтобы Вы восстановили НДС, который ранее приняли к вычету по этим материалам. Если готовы спорить в суде - можно не восстанавливать: вероятность выигрыша очень велика.
А вы можете дать ссылку на законадательство по этому вопросу? Просто если логически рассуждать, то при покупке я уже заплатила НДС, если я буду восстанавливать, то второй раз буду платить.
Налоговики обычно ссылаются на пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Вот что в нем написано:
Цитата:3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи,
Ну а в п. 2 указаны, в том числе, операции, не облагаемые НДС. И списание - это как раз такой случай. И по поводу "еще раз": так Вы же и к вычету приняли тот НДС, который поставщику уплатили, разве нет?
Спасибо за ответ, обязательно посмотрю законодательство. Просто когда я рассуждаю логически не все складывается. Когда мы покупаем материалы у поставщика, в них заложен и НДС, получается мы заплатили НДС, а когда восстанавливаем НДС, значит второй раз приходится платить.
Давайте на цифрах, чтобы всё сложилось. Вы купили материалы за 118 руб., в том числе 18 руб. НДС. То есть поставщику заплатили в цене товаров эти самые 18 рублей. После принятия материалов к учету Вы приняли к вычету НДС в размере 18 рублей. То есть фактически бюджет Вам их вернул. Сейчас Вы восстанавливаете этот вычет, снова платите 18 руб. В целом - уплатили НДС 1 раз (поставщику). Всё логично.