Организация на ЕНВД: когда принимать к вычету НДС?
Всем Добрый день!
Организация занимается розничной торговлей, на ЕНВД с самого открытия и других операций не было. В сентябре купили 20 тн полиэтилена для оптовой перепродажи, реализация будет либо в 4 кв. 2012, либо в 1 кв. 2013 г. Вопрос: когда принимать к вычету поступивший НДС: в 3 кв. 2012 г. или в момент реализации? Чисто логически склоняюсь ко второму варианту - при реализации, но с другой стороны, вычет по НДС можно же принять только в момент поступления... Или я что-то упустила.... Помогите, пожалуйста.
Организация занимается розничной торговлей, на ЕНВД с самого открытия и других операций не было. В сентябре купили 20 тн полиэтилена для оптовой перепродажи, реализация будет либо в 4 кв. 2012, либо в 1 кв. 2013 г. Вопрос: когда принимать к вычету поступивший НДС: в 3 кв. 2012 г. или в момент реализации? Чисто логически склоняюсь ко второму варианту - при реализации, но с другой стороны, вычет по НДС можно же принять только в момент поступления... Или я что-то упустила.... Помогите, пожалуйста.
Comments
-
Добрый день!
На сколько я знаю, НДС принимается к зачету в том квартале, в котором поступил товар и сдает декларацию по НДС к возмещению.Цитата:Для получения вычета по НДС хозяйство должно иметь счет-фактуру, расчетные документы, подтверждающие оплату, а также «первичку». Товары должны быть приняты к учету, а сами они должны быть приобретены для деятельности, облагаемой НДС. Такие условия установлены статьей 170 НК РФ. Иных условий Налоговый кодекс РФ не содержит. Следовательно, хозяйство вправе заявить к вычету НДС по приобретенным товарам, даже если в этом периоде у него не было налогооблагаемых операций. Причем переносить вычеты НДС на другие периоды организация не вправе.
Такой точки зрения придерживаются чиновники в письме ФНС России от 28 февраля 2012 г. № ЕД-3-3/631@." -
Grimza, да это я знаю. Вопрос только, как на это отреагируют налоговики. Сумма НДС там полмиллиона, а доказательств того, что реализация будет отнесена не к ЕНВД - нет. Понятно, что я не буду эти 20 тн полиэтилена фасовать по пакетикам и продавать в розницу, но все-таки, это не доказуемо.
-
Добрый день!
Если этот товар будет реализован оптом, т.е. будет использован в деятельности, облагаемой НДС, то можете принятьк вычету в момент принятия товаров к учету. -
Альбина, как это доказать сейчас? Что это будет опт в 4 кв.
-
У них доказательства обратного тоже нет. Вы же как то ведете раздельный учет, правило раздельного учета у Вас должны быть прописаны в учетной политики, вот и будет доказательство. Например: на приходные накладные. которые относятся к ЕНВД ставится отметка ЕНВД и т.п.. Либо вы сейчас их приход.по деятельности ЕНВД, а потом при реализации восстанавливаете НДС и сдаете уточненную декларацию.
-
Цитата: Альбина, как это доказать сейчас? Что это будет опт в 4 кв.
А ничего доказывать не надо. Вид деятельности - оптовая торговля есть? Если нет то надо добавить. Если в последствии вы этот товар будете продавать в розницу то НДС должны будете сторнировать. Кроме того приняв НДС к вычету должны будете начать отчитываться по ОСНО -
Цитата: Grimza, да это я знаю. Вопрос только, как на это отреагируют налоговики. Сумма НДС там полмиллиона, а доказательств того, что реализация будет отнесена не к ЕНВД - нет. Понятно, что я не буду эти 20 тн полиэтилена фасовать по пакетикам и продавать в розницу, но все-таки, это не доказуемо.
Доказательства такие не нужны. НК РФ не содержит такого требования, чтобы у компании были доказательства того, что товар будет использоваться в облагаемой НДС деятельности. -
Про остальную отчетность по ОСНО мне все ясно. Меня в данный момент только НДС интересует. Зная нашу налоговую, готовлюсь отбиваться и доказывать, что я не жираф)))) Просто так сумму в 500000 на возмещение у меня не примут. Месяц буду в налоговой жить )))))))))))
Всем спасибо, все поняла, буду биться )))))
